Guía para compradores italianos en la Costa del Sol — 2026

Esta guía está redactada para ciudadanos italianos que compran propiedad en la Costa del Sol en 2026. Los compradores italianos comparten con los demás ciudadanos de la UE las ventajas de libre circulación, el tipo IRNR del 19% con deducción de gastos y la ausencia de riesgo cambiario. La ventaja distintiva italiana es la exención de la plusvalenza: si una propiedad se mantiene durante cinco años o más, la ganancia obtenida en la venta está completamente exenta del impuesto de plusvalías italiano.

El CDI Italia-España y el método de crédito

Italia y España disponen de un CDI integral que utiliza el método de crédito. España grava los ingresos de fuente española al 19% de IRNR; Italia incluye los mismos ingresos en la base imponible mundial (IRPEF, hasta el 43% más recargos regionales y municipales) pero concede un crédito fiscal por el impuesto español pagado.

La exención italiana de plusvalenza a los cinco años

La legislación italiana exime completamente del impuesto de plusvalías (plusvalenza) la venta de una propiedad que haya sido titularidad del contribuyente durante cinco años o más. Esta exención se aplica también a los inmuebles extranjeros. Si vende una propiedad en la Costa del Sol después de cinco años de titularidad, la ganancia no tributa en Italia independientemente de su cuantía. Para ventas antes del quinto año, se aplica la plusvalenza italiana al 26% sobre la ganancia, con crédito por el IGE español (19%), resultando en una obligación italiana neta de aprox. el 7%. La implicación práctica es clara: mantener la propiedad más de cinco años elimina por completo el componente fiscal italiano en la venta.

Imposta di successione y herencias españolas

No existe tratado bilateral de sucesiones entre Italia y España. Los residentes italianos que hereden propiedad española estarán sujetos al ISD español y al imposta di successione italiano, con crédito doméstico italiano por el impuesto español pagado. Tipos italianos 2026: cónyuge e hijos directos al 4% sobre el exceso de €1.000.000 por beneficiario (muy favorable); hermanos al 6% sobre el exceso de €100.000; otros al 6% sin umbral; personas sin parentesco al 8%. La franquicia andaluza de €1.000.000 para familiares directos más la reducción del 99% hace que el ISD español sea prácticamente nulo.